ИП купил квартиру как получить имущественный вычет

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Физические лица, платящие налоги с доходов, в РФ имеют законное право воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными государством. Конечно, при этом они должны соответствовать определенным требованиям законодательства.

Перечень предлагаемых льгот и их доступность в некоторых случаях определяется статусом налогоплательщика и видом его профессиональной деятельности. Это в полной мере относится к предпринимателям, которых часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

В вычет входят три группы расходов:

На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Условия предоставления вычета для ИП

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.
Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.

Читать еще: Правила возврата налогового вычета за покупку квартиры

Получение вычета ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.

Особенности исчисления вычета

Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2018 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2018 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2018 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

Какие расходы учитываются

В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

создание документации проектного и сметного типа;
покупку материалов для строительства и отделки;
покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;
комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
подключение к сетям коммуникаций.

Если предприниматель принимает решение приобрести квартиру, комнату или доли в них, то в состав расходов для вычета включают:

Затраты на покупку готового жилья или объектов в строящемся доме.
Расходы, связанные с оплатой приобретаемых материалов для отделки.
Расходы на проведение отделочных работ и разработку проектно-сметных бумаг. Такие затраты, связанные с отделкой квартиры (в том числе и на отделочные материалы), могут включаться вычет не всегда. В договоре должен указываться факт продажи квартиры в непригодном для проживания виде, т.е. без отделки.

Налоговый вычет при покупке квартиры бизнесменом предоставляется без учета назначения использования жилого помещения. Льготу ИП может получить при покупке недвижимости как в личных целях, так и в интересах бизнеса (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Вычет для ИП и спецрежимы

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
прибыль от предоставления имущества в аренду;
доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2017 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

В 2018 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2019 г. декларации за 2018 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

Вычет для ИП на патенте

Самозанятые лица должны оплачивать налоги, применяя патентную систему обложения. Такая категория плательщиков не оплачивает НДФЛ (п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ). Поскольку право на вычет возникает при получении доходов, с которых удерживается 13% НДФЛ, то лица на патенте не вправе претендовать на оформление имущественного вычета.

Права супругов

Если права на налоговый вычет при покупке квартиры ИП не имеет, то он может воспользоваться другой возможностью. Для этого требуется соблюдение условий:

предприниматель должен состоять в официальном браке;
супруг ИП должен получать доход, облагаемый 13% НДФЛ.

Поскольку жилье, купленное в браке, относится к совместной собственности, то супруг получает право на оформление вычета по недвижимости.

Как оформить вычет

Чтобы получить возмещение налога, нужно обратиться в ФНС. Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.

Обращение в налоговый орган

Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются документы:

договор, указывающий на переход права собственности;
акт приема передачи;
свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН;
платежные документы, свидетельствующие о передаче средств застройщику, если заключен ДДУ;
документы, свидетельствующие о расходах на отделку квартиры.

Если вычет распределяется между супругами, то необходимо представить свидетельство о вступлении в брак и соглашение о распределении долей в вычете между мужем и женой. Когда регистрируется совместная долевая собственность, то для налоговой льготы потребуется документ о родственных отношениях с детьми до 18 лет.

Проверка представленных документов производится налоговиками в течение 3 мес. Спустя 1 мес. при позитивном решении производится перечисление возмещения на счет, указанный в заявлении.

Получение вычета через работодателя

Когда ИП параллельно с предпринимательством трудоустроен или имеет доходы по договорам ГПХ, то у него есть право обратиться к работодателю. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

Составить заявление в произвольном виде в ИФНС для получения уведомления о возможности оформить льготу.
Представить заявление налоговикам вместе со справкой 2-НДФЛ и копиями документов (с собой иметь оригиналы для проверки).
Через 30 дней получить уведомление.
Вместе с уведомлением представить по месту работы (налоговому агенту) заявление на вычет. Возмещение производится путем корректировки сумм удерживаемого в будущем НДФЛ.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

кредитное соглашение или договор займа;
бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

Таким образом, ИП могут оформить вычет имущественного типа, если они работают на ОСНО. При использовании спецрежима такая возможность отсутствует, однако право остается при условии получения ИП других доходов с удержанием 13% НДФЛ. Для возмещения следует оформить налоговую декларацию и представить ее в ИФНС.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2020 году, узнайте здесь.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Читать еще: Площадь комнат в трехкомнатной квартире панельного дома

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Вправе ли супруг (супруга) ИП-спецрежимника заявить имущественный вычет узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Имеет ли право ИП на налоговый вычет при покупке квартиры

Физлица, купившие за счет собственных или заемных средств квартиру или другое недвижимое имущество, имеют право на компенсацию НДФЛ с затраченных средств, а может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Главный вопрос, в качестве кого ИП может оформить компенсацию, предпринимателя или физлица? Какое значение имеет трудоустройство гражданина, осуществляющего коммерческую деятельность?

Условия предоставления вычета для ИП

В соответствии с законодательством, право на возмещение, в том числе при покупке квартиры, имеют граждане, которые отчисляют НДФЛ в бюджет государства, по ставке 13%. Это же правило распространяется и на ИП.

Рассмотрим подробнее, при соблюдении каких требований ИП может оформить возврат НДФЛ:

Наличие прибыли, с которой он уплачивает НДФЛ по ставке 13% в госбюджет. Но в этом случае не учитывается получение вознаграждений по дивидендам и выигрыши в лотереи или азартные игры. Следовательно, если предприниматель работает по спецрежиму, освобождающему его от отчислений подоходного налога, то формировать возврат не с чего.
Коммерсант, который производит отчисления, обязан отчитаться в ФНС по форме З НДФЛ, не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом. При формировании отчетности, требуется внести данные об исчисленном налоге и сумме вычета. При дополнительном заработке, с которого уплачивается НДФЛ необходимо предоставить справку, в которой отражены проведенные операции.
Право на возмещение НДФЛ должно быть подтверждено соответствующими документами. При покупке недвижимости – договором купли-продажи, при оформлении компенсационной льготы на лечение – договором на оказание услуг и справкой, в которой подтверждены произведенные расходы и т.д.
Недвижимость, которую приобрел ИП, должна быть оформлена в его собственность (или супругу, ребенка). При этом покупка у близкого родственника не позволяет реализовать льготу.
Затраты, осуществленные физлицом, должны исходить из собственных или заемных средств. Не дает прав на вычет применение госвыплат (пособий, льгот и т.п.) или средств работодателя.
Если предприниматель осуществляет деятельность по УСН, то вычет может быть оформлен при условии, что он трудоустроен и налоговый агент отчисляет за него НДФЛ в бюджет. Второй вариант – доход супруги, с которого производится уплата налога, тогда вычет может быть компенсирован в полном объеме.

При приобретении недвижимости, не имеет значения цель ее применения, в коммерческой деятельности, или для личных нужд. Право на вычет не отменяется в зависимости от способов распоряжения имуществом.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

Возврат налога ИП имеют право оформить не только при покупке квартиры. Компенсация НДФЛ допускается при реализации других видов имущества.

При покупке готового жилья, компенсация оформляется и на затраты ремонтных или отделочных работ, покупку материалов. Но при этом все операции должны быть подтверждены документально, в том числе оказание услуг рабочими.

Вычет для ИП на патенте

Патентная система налогообложения относится к спецрежиму, согласно которому ИП не отчисляет НДФЛ в казну государства. Патент выдается на осуществления конкретного вида деятельности с целью получения прибыли.

В связи с тем, что ПСН предусматривает специальную систему налогообложения, то возврат НДФЛ за приобретение жилплощади осуществить нельзя. Если только физлицо не получает дополнительный заработок, с которого уплачивается подоходный налог.

Вычет для ИП на УСН

Вычет при приобретении квартиры для ИП на УСН, так же невозможен, так как при этой системе, налогоплательщик производит отчисления на доходы по ставке 4% или 6%. Следовательно, не выполняется условие, дающее право на оформление компенсации НДФЛ. Например, если ИП Сивцов А.П. работая по УСН, за налоговый период получил прибыль 950 тыс. руб. и отчислил налог по ставке 6% — 57 тыс. руб., и в этом же году приобрел жилье за 2 млн. руб., то вернуть эти 57 тыс. руб. нельзя, так как он не уплатил НДФЛ по ставке 13%.

Возможные способы получение вычета:

дополнительный заработок самого физлица, с которого он производит выплаты подоходного налога;
оформление возврата на супругу, у которой есть доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

В качестве таких доходов может выступать и сдача имущества в аренду, не только вознаграждения по ТД или договору ГПХ, продажа недвижимости, которая была в собственности менее 5 лет.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

При покупке жилья, ИП, так же как и обычные граждане могут использовать заемные средства, то есть оформить договор ипотечного кредитования. Соответственно возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, особенность которого в том, что кроме возмещения расходов по стоимости жилья, физлицо имеет право оформить компенсацию с выплаченных процентов.

Оформление вычета возможно при предоставлении заявителем подтверждающих документов:

договора ипотечного кредитования;
справки об уплаченных процентах и осуществленных платежах.

То есть, налогоплательщик на ОСНО или имеющий прибыль, с которой уплачивается НДФЛ, имеет право оформить имущественный вычет на покупку жилья, но не более 2 млн. руб. и выплату процентов, но не превышая 3 млн. руб.

Как индивидуальный предприниматель может получить льготы через ФНС

Если ИП осуществляет свою деятельность по ОСНО, то он может оформить возврат двумя способами:

через ФНС;
через наймодателя, если официально трудоустроен.

Если применяется спецрежим, то порядок формирования налогового вычета зависит от способа получения заработка, с которого исчисляется НДФЛ:

при получении прибыли от продажи собственности или сдачи ее в аренду – через ФНС;
при трудоустройстве – через наймодателя.

Обращение в налоговый орган

Налогоплательщику необходимо не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом, предоставить в территориальное отделение ИФНС декларацию о доходах и требуемый пакет документов.

Шаг 1 подготовка документов

Для возмещения подоходного налога, нужно иметь следующие документы:

договор купли-продажи квартиры;
если жилье приобретено в ипотеку, соответствующий подтверждающий договор с кредитно-финансовым учреждением;
акт приема-передачи недвижимости;
документы права собственности на приобретенный объект;
платежный документ, согласно которому произведена оплата стоимости имущества.

Если собственность оформлена на обоих супругов и вычет будет распределяться между ними, то дополнительно потребуются официальные бумаги:

соглашение о распределении долей вычета;
свидетельство о браке.

Шаг 2 представление декларации по форме 3 НДФЛ

Налоговая декларация может быть сформирована одновременно на отражение доходов и получение возмещения НДФЛ. В декларации должен быть указан исчисленный за налоговый период НДФЛ по ставке 13%. Заполнить документ налогоплательщик вправе самостоятельно или с помощью ПО «Декларация».

Шаг 3 подача заявления на возврат переплаты НДФЛ

Вместе с подготовленным пакетом документов требуется составить заявление на возмещение НДФЛ. Но здесь есть один нюанс. Бланк может быть приложен сразу при сдаче отчетности или после завершения камеральной проверки.

По какой форме подавать заявление, налогоплательщик определяет сам. Оно может быть составлено в свободной форме, но с указанием обязательных сведений, либо по образцу, предусмотренному ФНС.

Шаг 4 камеральная проверка

Период проверки предоставленных документов в ФНС составляет 3 месяца. Через месяц после завершения камералки, средства поступят на счет заявителя.

Читать еще: Можно ли продать квартиру с неузаконенной перепланировкой

Как получить возврат супруге ИП через работодателя

Если ИП работает по УСН или другом льготном режиме налогообложения, и не получает дополнительных видов доходов, то компенсация НДФЛ может быть оформлена на супругу.

Шаг 1 получение уведомления в ФНС

Для получения имущественного вычета потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на компенсационную выплату. Для этого необходимо составить заявление, взять у наймодателя справку 2 НДФЛ, сделать копии документов (паспорт, СНИЛС, ИНН, документы на недвижимость).

Если имущественный вычет оформляется повторно, то потребуется заполнение декларации для исчисления остаточной суммы, с которой рассчитывается размер компенсации.

На проверку документов и оформление уведомления отводится 30 дней.

Шаг 2 представление уведомления в бухгалтерию

Полученное уведомление в ФНС, супруге потребуется предоставить в бухгалтерию, для начисления компенсации. К нему необходимо приложить заявление на вычет.

Шаг 3 реализация права на вычет

В итоге, реализация права на вычет осуществляется в виде ежемесячной корректировки удержания НДФЛ со всех видов вознаграждений.

Заключение

Оформление вычета индивидуальным предпринимателем при покупке квартиры возможно при одном главном условии – получение прибыли, с которой уплачивается подоходный налог по ставке 13%. То есть, если ИП осуществляет свою деятельность на спецрежиме, то реализация права возможна при получении дополнительного заработка или через его супругу, имеющую доход, с которого отчисляется НДФЛ в консолидированный бюджет.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
декларацию по форме 3-НДФЛ;
договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

документ о заключении брака;
соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(120 оценок, средняя: 4,58)

55 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

Добавить комментарий Отменить ответ

Добрый день! Вы уже имеете право на вычет с момента покупки квартиры. Подаёте за 2018 год все справки и подтверждающие документы, и указываете общую сумму уплаченного НДФЛ в декларации 3-НДФЛ. Оставшуюся сумму вы имеете право вернуть в будущих налоговых периодах.

ИП на ОСНО в 2018 году купил квартиру как физическое лицо, хочу сейчас вернуть уплаченный НДФЛ за 2018 год.
Вопрос какие нужны документы для подтверждения, ведь ИП себе не может сделать 2 НДФЛ.

я купила квартиру,но я предприниматель. могу ли я получить 13%

Потом заплатил налог с продажи квартиры 13% — 85 т.р. Теперь открываю ИП на ОСНО с уплатой НДФЛ. Вопрос: суммируется ли весь мой НДФЛ за все время уплаты? Могу ли я получить вычет с покупки нового жилья (2000000 р) когда наберется сумма НДФЛ для возврата?

Начало вопроса:Ситуация такова: я раньше был официально работающим сотрудником, проработав некоторое время уволился.

Здравствуйте.
Если вы не пенсионер, то за прошлые периоды НДФЛ вам не вернуть.
Если, например, квартиру вы приобрели в 2019 году, то только в 2020 году можно подать документы за 2019 год. То есть только за 2019 год вам вернут НДФЛ.
Далее остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
То есть в 2021 году получите за 2020, в 2022 за 2021 и т.д., пока не получите всю сумму вычета.
А если вы хотите позднее подать декларации, то налоговая возвращает только за последние три года. Например, в 2022 году (для нашего примера) можно подать за 2019,2020,2021гг.

Здравствуйте! Квартиру за 2млн900тыс.руб. с мужем купили в 2017году в ипотеку, основной созаёмщик я. Я работаю по найму; муж в 2017 работал ИП на патенте, с февраля по сентябрь 2018 — по найму, с сентября по декабрь — ИП на ОСНО, с января 2019 — ИП на ЕНВД. Есть ли смысл пробовать оформить налоговые вычеты на нас обоих:
1)имущественный налоговый вычет (260тыс.руб.)
2) налоговый вычет по уплаченным % по ипотеке за 2017 и 2018(390тыс.руб.)

Татьяна, здравствуйте.
Ваш супруг сможет получить вычет только за те периоды, когда он работал по найму и как ИП на ОСНО. Здесь уже все зависит от того, какие доходы у него были.
Общий размер вычета равен стоимости квартиры.
Вы можете получить с 2 млн, остальное тогда ваш супруг (в зависимости от дохода, с которого у него был уплачен НДФЛ). Далее ваш супруг сможет получить остаток вычета, когда будет получать доход, облагаемый по ставке 13%.
Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем вычет по процентам.