Как снять прибыль с расчетного счета ООО
Novie-adresa.ru

Строительный портал

Как снять прибыль с расчетного счета ООО

Как обналичить деньги с расчетного счета ООО

Большинство платежных операций коммерческими организациями проводится безналичным способом. Однако в ходе ведения бизнеса нередко могут возникнуть ситуации, когда требуются наличные деньги. Законодательство позволяет обналичивать деньги с расчетного счета. При этом ООО обязано соблюсти ряд условий: сумма снятия средств наличными не должна быть больше 100 тысяч рублей, все операции по снятию должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Связано это с тем, что все средства, которые поступают на счет ООО, являются деньгами организации и распоряжаться ими может только она.

Способы снятия наличных

Существует несколько легальных способов обналичивания финансовых средств со счета ООО. Различаются они назначением дальнейшего использования средств, комплектом требуемых документов и суммой налоговых и страховых отчислений, которые потребуется уплатить с данной суммы.

  • Выдача заработной платы. Этот вариант позволяет учредителю (или нескольким учредителям) получать денежные средства на законных основаниях ежемесячно. Существенным минусом такого способа является сумма платежей, которые придется уплатить: 13% от суммы на НДФЛ и 30% – на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • Выплата дивидендов. Получение учредителем ООО доли от чистой прибыли является более привлекательным способом обналичить имеющиеся деньги с точки зрения уплаты взносов и суммы снятия. Но подобные выплаты могут осуществляться не чаще, чем один раз в квартал и только с чистой прибыли компании. Если ее нет, то снимать наличные в качестве дивидендов нельзя. Если прибыль имеется, владелец бизнеса может вывести ее полную сумму, уплатив только 13% НДФЛ. Если учредителей несколько, то выплаты распределяются пропорционально долям в уставном капитале ООО.
  • Снятие средств на хозяйственные нужды организации. Снятие наличных денег для этих целей ограничено суммой в 100 тысяч рублей на каждую отдельную покупку. Для их получения необходимо обратиться в банк, который обслуживает расчетный счет. Он выдает наличные на основании заполненного банковского чека с формулировкой “на хозяйственные нужды”. Чтобы не возникло проблем с налоговой, после совершения расходов собирайте и передавайте своему бухгалтеру документы, которые подтвердят хозяйственные расходы (накладные, чеки и пр.).
  • Расходы на командировку. Этот способ обналичивания требует обязательного документального подтверждения факта командировки. В качестве подтверждения могут использоваться авиабилеты, билеты на автобус или поезд, гостиничные ваучеры и пр.
  • Представительские расходы. В эту категорию входят расходы, связанные с развитием компании. Деньги со счета могут быть обналичены для подготовки или участия в различных мероприятиях (таких, как выставки, презентации, форумы и т.п.). Этот вариант также требует документального оформления со стороны ООО. При этом есть возможность снизить налоговую нагрузку, уменьшив налогооблагаемую базу компании на сумму представительских расходов.
  • Договор займа. Юридическое лицо имеет право выдать заемные средства в виде наличных денежных средств любому физическому лицу, в том числе учредителю или любому сотруднику фирмы. Выдать заём можно на любой срок – ограничений нет. Но есть другие нюансы, связанные с размером процента по предоставляемому займу. Если ставка окажется меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с таких заемных средств получателю придется уплатить налоги в размере 35% от суммы материальной выгоды. Если ставка выше этой величины, то никаких налоговых обязательств не возникает. Также долг может быть прощен получателю средств. В этом случае он приравнивается к доходу и с него уплачивается налог.
  • Выдача подотчетных средств. В этом случае деньги могут потратиться на любые цели компании. Обязательным условием является документальное подтверждение всех трат, а не потраченные средства должны быть возвращены в банк.
  • Управленческие расходы. Вариант обналичивания возможен, если у юридического лица заключен договор с ИП (это может быть и учредитель) на оказание услуг по управлению компанией. Такой способ позволяет перечислять денежные средства на счет ИП в качестве оплаты услуг и свободно ими пользоваться. Однако стоит отметить, что такая схема может привлечь внимание налоговых органов и навлечь проверки с их стороны.

Процедура снятия наличных

Общая схема снятия наличных с расчетного счета организация выглядит так.

В банк направляется заявление о снятии наличных. Если планируется снять крупную сумму, то следует оповестить банк заранее, чтобы он успел подготовить требуемую сумму.

В банковском чеке обязательно указывается назначение или цель снятия наличных. Корректное заполнение позволит без трудностей снять деньги.

После получения заявленной суммы, вся она должна быть оприходована в кассе организации. Важно не превышать установленных организацией лимитов. На конец рабочего дня в кассе не должно быть излишков, иначе их придется сдать обратно в банк.

Необходимые документы для обналичивания

Обналичивать денежные средства могут учредители ООО или доверенные лица (чаще всего бухгалтеры). Для этого требуется наличие чековой книжки. Она оформляется банком при открытии расчетного счета. Помимо этого, для банка потребуется подготовить карточки с образцами личных подписей всех, кто может обратиться за наличными от организации.

Для того, чтобы обналичить деньги с расчетного счета ООО в чеке корректно должны быть заполнены следующие разделы:

  • дата снятия наличных;
  • сумма снятия;
  • ФИО и паспортные данные получателя;
  • личная подпись;
  • цель, для которой производится снятие средств.

Образец заполнения чека (лицевая сторона)

Образец заполнения чека (оборотная сторона)

После проверки правильности заполнения чека банковским сотрудником он отрывается. Корешок остается в чековой книжке. Также получатель наличных обязан предоставить сотруднику паспорт или любой другой документ для удостоверения личности.

Получив деньги, необходимо составить приходно-кассовый ордер для их внесения в кассу организации. Выдача из кассы также невозможна без документального подтверждения. Например, при выдаче зарплаты оформляется платежная ведомость, выдача на хозяйственные нужды отражается в РКО. И обязательно все операции должны быть отражены в отчетности ООО.

Незаконное обналичивание средств ООО

Выше указаны законные способы обналичить денежные средства юридического лица. Стоит отметить, что незаконная “обналичка” интерпретируется налоговиками как уклонение от уплаты налогов. На степень наказания, как правило, влияют сумма обналичивания и количество участников незаконной сделки. При обнаружении таких фактов возможны:

  • административная ответственность с наложением штрафа;
  • уголовная ответственность (вплоть до 11 лет лишения свободы).

Наиболее частый способ, которым пользуются руководители фирм, это обналичивание денег через другие ООО и ИП, когда заключаются фиктивные договоры на оказание каких-либо услуг. Когда налоговой инспекцией пресекаются такие действия, ответственность наступает для всех участников сговора: заказчика услуги, руководителя фирмы, предоставляющей услугу, и группе лиц, если в сговоре участвовало несколько учредителей или сотрудников компании.

Банковская комиссия за снятие наличных с расчетного счета

За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.

Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.

Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.

На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.

Не пропускайте новые материалы в нашел блоге, нажмите на кнопочку “Подписаться”, которую вы найдете чуть ниже!

«Фингуру» – ваш персональный помощник в бухгалтерии. Пока вы занимаетесь бизнесом, мы ведем бухгалтерский учет. Качественно выполняем свою работу и экономим ваше время. Мы можем все: наладить и вести бухучет в фирме, отчитываться перед фондами и давать хорошие советы, когда это нужно. Вам остается только выбрать оптимальный тариф.

Как учредителю
забрать свою прибыль с ООО в 2017

  • самый дорогой способ
  • нагрузка 25-33%
  • рискованный способ
  • нагрузка 6%

Будем рассчитывать все суммы от 1 000 000 рублей, чтобы наглядно увидеть разницу.
Итак, Ваша компания заработала миллион.
Сначала с этой суммы нужно заплатить налог на прибыль: 20% (для общего режима) или 15% (для УСН), затем компания принимает решение о выплате дивидендов.

Физические лица – резиденты уплачивают налог с дивидендов, равный 13%, для нерезидентов налог составляет 15%.

Рассчитываю по самому минимальному варианту: УСН 15% и учредитель-резидент РФ, налог 13%.

Заработали: 1 000 000
Единый налог: 150 000 (1 000 000*15%)
Дивиденды: 850 000 (1 000 000 – 150 000)
НДФЛ с дивидендов: 110 500 (850 000*13%)
Забираем: 739 500

Всего уплатили налогов: 260 500 (150 000 + 110 500)
% налоговой нагрузки: 26% ( 260 500 / 1 000 000)

Примечание про состав учредителей.

Если в составе учредителей есть юридические лица, то налоговая нагрузка может быть ТОЛЬКО БОЛЬШЕ, несмотря на то, что для юридических лиц, которые владеют не менее чем 50%-ной долей, предусмотрена ставка 0%.
Судите сами, мы выплатили дивиденды компании-учредителю (налог 0%), но с компании просто так забрать денежные средства нельзя, их тоже нужно выплачивать физическим лицам в качестве дивидендов и платить с них 13%.
А если компания владеет менее, чем 50%, то 13% при выплате на компанию, а затем от оставшейся суммы удерживается еще13% при выплате физическому лицу.

Заработали: 1 000 000
Начислена премия: 768 049 (1 000 000/130,2*100)
НДФЛ: 99 846 (768 049*13%)
Страховые взносы: 231 951 (768 049*30,2%)
Забираем: 668 203

Всего уплатили налогов: 331 797 (99 846 + 231 951)
% налоговой нагрузки: 33% ( 331 797/ 1 000 000)

Заработали: 1 000 000
Начислена премия: 867 303 (1 000 000/115,3*100)
НДФЛ: 112 749 (867 303*13%)
Страховые взносы: 132 697 (867 303*15,3%)
Забираем: 754 554

Читать еще:  Что грозит предпринимателю за неоформленного работника

Всего уплатили налогов: 245 446 (112 749 + 132 697)
% налоговой нагрузки: 25% ( 245 446/ 1 000 000)

Заработали: 1 000 000
Аренда имущества: 1 000 000
НДФЛ: 130 000 (1 000 000*13%)
Забираем: 870 000

Всего уплатили налогов: 130 000
% налоговой нагрузки: 13% ( 130 000/ 1 000 000)

Выгодно ли купить имущество в собственность учредителя, а не фирмы и сдавать в аренду?
Обычно все пытаются сделать наоборот и купить имущество на фирму.

Рассмотрим пример. У учредителя есть 120 000 рублей и он собирается приобрести для компании 2 ноутбука.

Вариант 1. Учредитель дает компании займ 120 000, компания покупает ноутбук, списывает его на расходы

в связи с чем получает экономию по единому налогу для УСН (15%) или по налогу на прибыль для общего режима (20%).
Я приведу расчет для УСН
Экономия по единому налогу: 18 000 (120 000*15%)

Затем, через какое то время компания возвращает займ учредителю 120 000 рублей, при этом она не платит никаких налогов, т.к. это возврат займа.

Итог:
учредитель вернул свои 120 000 руб,
компания сэкономила на налогах 18 000 руб.

Рассчитаем сумму, которую должен забрать учредитель для того, чтобы оба варианта стали равнозначными.
Для этого мы должны больше сэкономить на налогах в варианте с арендной схемой, относительно варианта с дивидендами сумму 15242.

В варианте с дивидендами мы платим 26%, с арендой 13%, т.е. разница 13 %.

Обратным счетом определяем о какой сумме идет речь:
15242 / 13 * 100 = 117 246
Значит, мы должны забрать 117 246 в качестве арендной платы или дивидендов.

Если забираем через дивиденды:
117246 – 17587 (15%, единый налог) – 12956 (13%, НДФЛ с дивидендов) = 86703

Если забираем через аренду:
117 246-13% = 102 004

Экономия при арендной схеме: 15 301 (получилось чуть больше из за округления, но это не важно).

Особенности снятия денег с расчетного счета ООО в 2019 году

Юридические лица обязаны строго придерживаться кассовой дисциплины. Организации могут заниматься обналичиванием денег лишь в производственных и хозяйственных целях. Движение средств по расчетному счету, а также кассовые расходно-приходные операции ООО отражают в учетных регистрах. Нарушения грозят фирме штрафами, а должностным лицам административной и уголовной ответственностью.

Способы получения наличных

Средства, поступившие на банковский счет компании, не являются собственностью учредителей или директора (п. 3 ст. 213 ГК РФ). Распоряжаться деньгами в личных целях нельзя. Тратить их разрешено на следующие нужды:

Способы снятия Краткое описание Документальное оформление
Хозяйственные расходы Фирма вправе приобретать товары, работы или услуги. Оплачивать счета можно в безналичной или наличной форме. Условием является использование ценностей в рамках коммерческой деятельности ООО. В некоторых источниках учредителям предлагают выводить средства, оформляя личные покупки на организацию. Этот способ якобы позволяет со спокойной душой пользоваться приобретенными ценностями. Точка зрения неверна и грозит серьезными спорами с налоговыми органами. Если инспекция выявит личные покупки за счет общества, учредителю начислят налог на доход. Объектом станет имущественная выгода. Соответствующие положения есть в статьях 212 и 250 НК РФ. Организации же запретят вычитать затраты из расчетной базы по налогам. Издержки признают экономически необоснованными. Нельзя будет и списать расходы на содержание таких активов (ст. 252 НК РФ) Подтвердить факт целевого использования средств поможет письменный договор с контрагентом, приемочный акт, кассовые чеки и приходные ордера
Выдача заработной платы Законно расходовать деньги можно на расчеты с персоналом. Чтобы получить средства учредители-физлица могут трудоустроить себя в организацию. Однако в этом случае потребуется отчислять в бюджет 13% НДФЛ. Дополнительно компания будет платить страховые взносы в 30%. Схема остается легальной при условии фактического выполнения собственником трудовых обязанностей. В противном случае другие учредители могут обвинить партнера в хищении средств (ст. 160 УК РФ) Снятие наличных и переводы на карты сотрудников оформляют трудовым договором, положением о расчетах с персоналом, зарплатной ведомостью, лицевыми карточками с отражением всех начислений
Дивиденды Распределение прибыли производится на общем собрании. Заработанные компанией средства выплачивают участникам общества пропорционально долям (ст. 28 закона 14-ФЗ от 08.02.98). Если в роли собственников выступают физлица, компания рассчитывает и удерживает НДФЛ. Участники-фирмы самостоятельно платят в бюджет налоги с полученных дивидендов Основанием перечислений становится решение единственного участника или протокол собрания собственников. До распределения вся прибыль принадлежат организации, а не учредителям
Возмещение командировочных расходов Статья 168 ТК РФ обязывает работодателя компенсировать затраты сотрудника, связанные со служебной поездкой. Чтобы вывести с фирменного счета средства, необходимо доказать факт расходов. Документация, подтверждающая их наличие, предоставляется в бухгалтерию. Перечень затрат закрепляется локальными нормативными актами общества. В обязательном порядке возмещению подлежат затраты на проезд, проживание, выполнение поручения работодателя Оформление операций осуществляется согласно учетной политике предприятия. В базовый комплект входят:
* трудовой договор;
* распоряжение директора о направлении в служебную командировку;
* положение о выплатах персоналу;
* первичная документация.
Подтвердить компенсационный характер выплаты очень важно. Если контролирующая служба посчитает обоснование недостаточным, перечисления отнесут к доходу. С сумм придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. Напомним, что освобождение от налогов и сборов распространяется на суточные в пределах утвержденных норм (ст. ст. 217 и 422 НК РФ)
Компенсация представительских затрат Некоторые расходы организация может отнести к затратам доверенного лица или директора. В учете их именуют представительскими издержками. Выделить деньги разрешено на организацию деловых переговоров, доставку гостей и их размещение. Не рассматриваются в качестве представительских расходов профилактика заболеваний, развлечения, спортивные праздники. Правила идентификации закреплены ст. 264 НК РФ. Дополнительные пояснения содержатся в письмах Минфина России (№ 03-03-06/2/20149 от 03.06.13, № 03-03-06/1/351 от 27.05.09) Четкие инструкции по документальному оформлению в налоговом законодательстве отсутствуют. В письме Минфина России № 03-03-РЗ/16288 от 10.04.14 упомянуты:
* договоры, акты, первичная отчетность, подтверждающая фактический размер затрат;
* отчеты о мероприятиях;
* сметы;
* приказы о выделении средств.
Применение этого способа осложнено для компаний на упрощенном режиме налогообложения. Статья 346.16 НК РФ не указывает представительские издержки в числе расходов, уменьшающих УСН
Займы Вывести средства со счета ООО можно с условием возврата. В этом случае общество выступает в роли кредитора. Выдача денег осуществляется учредителям, директору, работникам или третьим лицам. При заключении сделок следует соблюдать письменную форму. Займы не должны иметь систематический характер и служить основным источником прибыли. Кредитной деятельностью могут заниматься лишь банки и прочие финансовые объединения (ст. 819 ГК РФ) Основным документом становится договор займа. В соглашении прописывают сумму и срок возврата. Если в контракте не указана плата за пользование деньгами, процент приравнивают к ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ). Ниже этого показателя плата быть не должна. Прямого запрета на безвозмездные займы от лица хозяйственного общества в законе не установлено. Однако бесплатные ссуды неизменно привлекают внимание налоговых органов. Соглашения признают несоответствующими рыночным характеристикам. При использовании этого способа важно учитывать позиции Минфина России (письма № 03-01-18/40821 от 02.10.13, № 03-01-18/19113 от 06.04.15). Большое юридическое значение имеет судебная практика (постановление 11 ААС по спору № А55-6976/2015 от 16.09.15)
Выдача денег под отчет Приобретать услуги, работы и товары от имени и в интересах общества могут материально ответственные лица. Деньги выдают сотрудникам из кассы либо перечисляются на корпоративную карту Документационным обоснованием становится учетная политика предприятия, утвержденный руководителем список подотчетных лиц, заявление о выделении средств, завизированное директором. В качестве подтверждения целевого использования денег выступает авансовый отчет с приложением первичных форм (кассовых чеков, счетов-фактур, выписок о платежных операциях). Правила расчетов Минфин России разъяснял письмом № 03-11-11/42288 от 25.08.14

К полулегальным методам обналичивания средств относится схема с управлением. Один из учредителей регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя. С обществом заключают договор на оказание услуг. Часть средств выводится со счетов компании в качестве вознаграждения управляющего. Стоимость руководства фирмой редко соответствует рыночным показателям. Стороны руководствуются потребностью в деньгах, а не реальной ценой на услугу.

Распоряжаться доходом общества нужно с предельной аккуратностью. Контролирующие органы настороженно относятся к подобным сделкам. Участников часто признают взаимозависимыми, обвиняя в извлечении необоснованной налоговой выгоды. Примером может служить постановление АС Московского округа № Ф05-15751/2014 от 20.01.2015. Перед тем, как произвести вывод денег с расчетного счета этим методом, стоит оценить все риски.

К незаконным схемам относится обналичивание через подставных лиц. Реализация таких механизмов грозит уголовной ответственностью. Систематический вывод средств на счета подозрительных фирм обязательно вызовет вопросы у сотрудников банка. Предприятие может оказаться в черном списке Росфинмониторинга.

Правила оформления

Снятие наличных средств со счета осуществляется в строгом соответствии с условиями договора и внутренними регламентами банка. Сумма выдается уполномоченному представителю ООО. После получения бухгалтеру нужно оприходовать ее в кассу. Порядок регламентируется инструкцией ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14. Документ запрещает оплачивать наличными более 100 тыс. рублей по одному договору.

Существует два способа:

  1. Чековая книжка. Снятие наличности осуществляется по предъявлении заполненного бланка. Чековые книжки выдают представителям компании при заключении договора на расчетное обслуживание.
  2. Корпоративная карта. Развитие технологий позволило упростить процесс. Сейчас руководители и иные уполномоченные лица могут снимать наличные с фирменного счета при помощи специальных карт. Их оформляют при заключении договора с банком. Выдача денег производится терминалами, а операции отражаются в выписках.

Получение наличности требует правильного учёта. Такие поступления в кассу не являются доходами предприятия, а списание со счета нельзя относить к расходам. Бухгалтер обязан оформить движение средств приходным ордером.

За операции по снятию наличных с расчетных счетов ООО банки взимают комиссию. Ее размер зависит от ценовой политики кредитной организации. Обычно вознаграждение измеряется в процентах от суммы – от 1 до 5%. Затраты при реализации иных схем будут повышенными. Так, при выдаче средств под видом зарплаты в бюджет придется перечислить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Чем грозят нелегальные схемы

Попытки снять деньги общества для личных нужд грозят учредителям серьезными правовыми последствиями. В большинстве случаев «серые» схемы оборачиваются налоговыми доначислениями, штрафами и пени. Контролирующие органы выявляют нарушения при проверках.

Степень ответственности зависит от сумм обналичивания, а также количества участников. Санкции по ст. 199 УК РФ применяют, если уклонение от налогов в результате сделки превысило 5 млн рублей. Расчет вреда производят за три года. Доля недоимки должна достигнуть 25% от общих обязательств. Кроме того, приговор за то же деяние вынесут при достижении совокупной недоимкой 15 млн в отечественной валюте. В отдельных ситуациях преступление дополнительно квалифицируют по ст. ст. 199.1–199.4 того же Кодекса.

Профессиональным участникам нелегальной схемы грозит также наказание за незаконную банковскую деятельность. Соответствующий состав описан в ст. 172 УК РФ. Когда речь идет об отмывании криминальных доходов, в действие вступают ст. ст. 159–159.4. Квалификация действий будет зависеть от обстоятельств дела.

Рядовые нарушения правил обращения с наличностью ООО влекут административную ответственность. Превышение лимита расчетов в 100 тыс. рублей, например, повлечет штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Организации придется заплатить до 50 тыс. в отечественной валюте за каждый проступок.

Таким образом, работать с деньгами фирмы необходимо предельно осторожно. Бесконтрольно использовать средства общества не получится ни у директора, ни у учредителя. Тратить выручку, поступившую на счет компании, разрешено на хозяйственную или сопряженную с ней деятельность. Получить деньги на личные цели владельцы предприятия вправе после официального распределения прибыли. В практике нашли применение и другие законные методы. Однако их реализация требует соблюдения целого ряда условий.

Способы вывода прибыли из бизнеса (ИП, ООО) в 2019 году

Бизнес начинают, в первую очередь, ради прибыли. И когда эта прибыль получена, у собственника бизнеса появляется естественное желание направить ее на свои личные нужды.

Не все начинающие бизнесмены знают о том, что особенности вывода прибыли напрямую зависят от организационно-правовой формы – ИП или ООО. И тот факт, что учредителям компаний приходится платить дополнительные налоги на прибыль, часто оказывается для них неприятным сюрпризом. Почему? Все подробности вы узнаете в нашей статье.

Статус ИП и ООО

Разница в налогообложении прибыли от бизнеса объясняется разным статусом ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, все доходы, в том числе от предпринимательской деятельности, относятся к его личному имуществу.

Когда деньги зарабатывает ООО, то прибыль получает организация, т.е. юридическое лицо. Учредитель компании, даже если он единственный и вложил в дело собственные сбережения, не имеет к этой прибыли прямого отношения. Просто так, на личные нужды, получить деньги из кассы или с расчетного счета он не имеет права.

Как ИП получить деньги от бизнеса

Индивидуальный предприниматель не может сам себя оформить на работу и платить зарплату. Но зато деньги, которые заработал ИП, можно без ограничений брать на свои личные нужды, естественно, в тех пределах, которые позволяют интересы бизнеса.

Деньги можно брать наличными из кассы или снимать их с расчетного счета. Причем, от ведения кассовой дисциплины ИП вправе отказаться, тогда даже расходный кассовый ордер выписывать не надо (п. 4.1 и 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У). То есть, в данном случае достаточно вести внутренний учет, для самого себя.

Если у ИП есть расчетный счет, то деньги на свои нужды он тоже вправе забирать себе:

  • наличными через кассу банка;
  • переводить на свой текущий счет физического лица;
  • оплачивать личные покупки и услуги картой, привязанной к расчетному счету.

Но независимо от того, каким образом предприниматель получил деньги, дополнительным доходом они не облагаются.

Об этом прямо говорится в ряде официальных документов, например:

  • Письмо Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».
  • Письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Таким образом, налог на доходы, полученные от бизнеса, индивидуальный предприниматель платит только один раз, в рамках выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Как участнику ООО получить деньги от бизнеса

Еще раз напомним, что общество с ограниченной ответственностью и его учредитель – это два отдельных субъекта, каждый из которых выступает от своего имени. Это разные налогоплательщики и свои обязательства по налогам они выполняют самостоятельно.

После того, как ООО заплатит налоги на доходы от бизнеса в соответствии со своим режимом, участник общества имеет право на часть распределяемой прибыли — дивиденды. Однако для собственника бизнеса дивиденды признаются доходами, полученными от стороннего источника, поэтому при их выплате надо заплатить налог.

Если учредитель – физическое лицо, то с дивидендов он платит налог НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Учредители-российские юридические лица платят налог на прибыль в размере 13%, дивиденды для иностранных организаций облагаются по ставке 15%.

Не платить налог на дивиденды может только российская организация, если она не менее 365 календарных дней до выплаты владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Точнее, налог на дивиденды в этом случае формально есть, но его ставка составляет 0% (статья 284 НК РФ).

Кроме удержания 13% или 15% налога выплата дивидендов усложняется еще и тем, что распределять эту часть прибыли можно не чаще одного раза в квартал. То есть, даже при условии уплаты НДФЛ собственник компании не может получить деньги на свои нужды в любой момент.

Дополнительные легальные способы вывести деньги из ООО

Естественно, что сложность получения денег из ООО в виде дивидендов заставила собственников бизнеса пользоваться другими способами. Все эти варианты относятся к легальным, т.е. предусмотренными законом, но также связаны с дополнительным налогообложением или отчетностью.

1. Заработная плата

Многие учредители лично руководят своей организацией и приняты в штат по трудовому договору. В этом случае генеральный директор, как и другие работники, получает зарплату не менее двух раз в месяц. На выплаты по трудовому договору ООО за свой счет платит страховые взносы за руководителя – от 30% (если у организации нет права на пониженные тарифы по взносам). Кроме того, с самого директора удерживается НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.

То есть, по итогу этот вариант для собственника ООО – самой дорогой способ получить прибыль от бизнеса. Тем не менее, определенные плюсы здесь тоже есть. Во-первых, руководитель будет иметь страховой стаж и получать пенсию. Во-вторых, часть НДФЛ, уплаченного с зарплаты, можно вернуть, если приобрести жилье. Максимальная сумма возвращенного налога составляет 260 000 рублей на недвижимость плюс 390 000 рублей на ипотечные проценты.

2. Заключение гражданско-правового договора на управление ООО

В данном случае учредитель тоже лично руководит компанией, но уже в статусе индивидуального предпринимателя. Между ООО и ИП заключается гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг. И если предприниматель перейдет на УСН Доходы, то со своего вознаграждения он будет платить только 6%, а не 13%, как с зарплаты. Суммы страховых взносов ИП за себя тоже значительно ниже, чем тарифы взносов на работников.

Однако в этом случае претензии возникают у налоговых органов, которые видят в таком варианте подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. А вот суды, в том числе высшие, в вопросе выбора вида договора часто становятся на сторону учредителей. Например, в Определении от 19 мая 2009 г. N 597-О-О Конституционный суд указал: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Но на практике налоговые инспекции часто отказываются признавать право ООО заключить гражданско-правовой договор с учредителем, который имеет статус ИП. Частично снизить риски непризнания этого варианта может правильно оформленный текст договора. В нем не должно быть никаких условий, характерных для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения управляющего-ИП не должен быть необоснованно высоким на фоне небольших доходов самого ООО.

3. Получение беспроцентного займа

Если учредителю срочно нужды деньги на личные нужды, а срок распределения дивидендов еще не наступил, то ООО может оформить на него беспроцентный займ. Но займ – это не дивиденды, поэтому одолженную сумму надо будет вернуть. Основной плюс этого варианта – возможность отсрочить возвращение полученного займа, ведь срок договора можно продлевать.

А минус заключается в том, что учредитель не платит проценты за пользование деньгами ООО, поэтому у него возникает материальная выгода, на которую надо заплатить налог. Выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но НДФЛ здесь взимается по повышенной ставке — 35%.

Если же займ так и не будет возвращен компании, то учредителю все равно придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Причем, простить долг может только ООО, у которого нет непокрытого убытка, задолженностей перед бюджетом, работниками и контрагентами.

Деньги под отчет и представительские расходы

Получение денег под отчет и на представительские расходы некоторые источники тоже называют вариантом получением прибыли из ООО, но это не так. Эти деньги могут быть потрачены только на интересы самой организации, а расходы должны иметь экономическое обоснование и документально подтверждены. Кроме того, на представительские расходы устанавливается норма – не более 4% от суммы расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период.

Таким образом, основной способ получения прибыли из ООО – это дивиденды, при выплате которых с учредителя удерживается налог. Другие легальные варианты (займ, зарплата или вознаграждение) тоже требуют уплаты налогов, поэтому не могут быть альтернативой дивидендов.

Особенности снятия денег с расчетного счета ООО в 2019 году

Юридические лица обязаны строго придерживаться кассовой дисциплины. Организации могут заниматься обналичиванием денег лишь в производственных и хозяйственных целях. Движение средств по расчетному счету, а также кассовые расходно-приходные операции ООО отражают в учетных регистрах. Нарушения грозят фирме штрафами, а должностным лицам административной и уголовной ответственностью.

Способы получения наличных

Средства, поступившие на банковский счет компании, не являются собственностью учредителей или директора (п. 3 ст. 213 ГК РФ). Распоряжаться деньгами в личных целях нельзя. Тратить их разрешено на следующие нужды:

Способы снятия Краткое описание Документальное оформление
Хозяйственные расходы Фирма вправе приобретать товары, работы или услуги. Оплачивать счета можно в безналичной или наличной форме. Условием является использование ценностей в рамках коммерческой деятельности ООО. В некоторых источниках учредителям предлагают выводить средства, оформляя личные покупки на организацию. Этот способ якобы позволяет со спокойной душой пользоваться приобретенными ценностями. Точка зрения неверна и грозит серьезными спорами с налоговыми органами. Если инспекция выявит личные покупки за счет общества, учредителю начислят налог на доход. Объектом станет имущественная выгода. Соответствующие положения есть в статьях 212 и 250 НК РФ. Организации же запретят вычитать затраты из расчетной базы по налогам. Издержки признают экономически необоснованными. Нельзя будет и списать расходы на содержание таких активов (ст. 252 НК РФ) Подтвердить факт целевого использования средств поможет письменный договор с контрагентом, приемочный акт, кассовые чеки и приходные ордера
Выдача заработной платы Законно расходовать деньги можно на расчеты с персоналом. Чтобы получить средства учредители-физлица могут трудоустроить себя в организацию. Однако в этом случае потребуется отчислять в бюджет 13% НДФЛ. Дополнительно компания будет платить страховые взносы в 30%. Схема остается легальной при условии фактического выполнения собственником трудовых обязанностей. В противном случае другие учредители могут обвинить партнера в хищении средств (ст. 160 УК РФ) Снятие наличных и переводы на карты сотрудников оформляют трудовым договором, положением о расчетах с персоналом, зарплатной ведомостью, лицевыми карточками с отражением всех начислений
Дивиденды Распределение прибыли производится на общем собрании. Заработанные компанией средства выплачивают участникам общества пропорционально долям (ст. 28 закона 14-ФЗ от 08.02.98). Если в роли собственников выступают физлица, компания рассчитывает и удерживает НДФЛ. Участники-фирмы самостоятельно платят в бюджет налоги с полученных дивидендов Основанием перечислений становится решение единственного участника или протокол собрания собственников. До распределения вся прибыль принадлежат организации, а не учредителям
Возмещение командировочных расходов Статья 168 ТК РФ обязывает работодателя компенсировать затраты сотрудника, связанные со служебной поездкой. Чтобы вывести с фирменного счета средства, необходимо доказать факт расходов. Документация, подтверждающая их наличие, предоставляется в бухгалтерию. Перечень затрат закрепляется локальными нормативными актами общества. В обязательном порядке возмещению подлежат затраты на проезд, проживание, выполнение поручения работодателя Оформление операций осуществляется согласно учетной политике предприятия. В базовый комплект входят:
* трудовой договор;
* распоряжение директора о направлении в служебную командировку;
* положение о выплатах персоналу;
* первичная документация.
Подтвердить компенсационный характер выплаты очень важно. Если контролирующая служба посчитает обоснование недостаточным, перечисления отнесут к доходу. С сумм придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. Напомним, что освобождение от налогов и сборов распространяется на суточные в пределах утвержденных норм (ст. ст. 217 и 422 НК РФ)
Компенсация представительских затрат Некоторые расходы организация может отнести к затратам доверенного лица или директора. В учете их именуют представительскими издержками. Выделить деньги разрешено на организацию деловых переговоров, доставку гостей и их размещение. Не рассматриваются в качестве представительских расходов профилактика заболеваний, развлечения, спортивные праздники. Правила идентификации закреплены ст. 264 НК РФ. Дополнительные пояснения содержатся в письмах Минфина России (№ 03-03-06/2/20149 от 03.06.13, № 03-03-06/1/351 от 27.05.09) Четкие инструкции по документальному оформлению в налоговом законодательстве отсутствуют. В письме Минфина России № 03-03-РЗ/16288 от 10.04.14 упомянуты:
* договоры, акты, первичная отчетность, подтверждающая фактический размер затрат;
* отчеты о мероприятиях;
* сметы;
* приказы о выделении средств.
Применение этого способа осложнено для компаний на упрощенном режиме налогообложения. Статья 346.16 НК РФ не указывает представительские издержки в числе расходов, уменьшающих УСН
Займы Вывести средства со счета ООО можно с условием возврата. В этом случае общество выступает в роли кредитора. Выдача денег осуществляется учредителям, директору, работникам или третьим лицам. При заключении сделок следует соблюдать письменную форму. Займы не должны иметь систематический характер и служить основным источником прибыли. Кредитной деятельностью могут заниматься лишь банки и прочие финансовые объединения (ст. 819 ГК РФ) Основным документом становится договор займа. В соглашении прописывают сумму и срок возврата. Если в контракте не указана плата за пользование деньгами, процент приравнивают к ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ). Ниже этого показателя плата быть не должна. Прямого запрета на безвозмездные займы от лица хозяйственного общества в законе не установлено. Однако бесплатные ссуды неизменно привлекают внимание налоговых органов. Соглашения признают несоответствующими рыночным характеристикам. При использовании этого способа важно учитывать позиции Минфина России (письма № 03-01-18/40821 от 02.10.13, № 03-01-18/19113 от 06.04.15). Большое юридическое значение имеет судебная практика (постановление 11 ААС по спору № А55-6976/2015 от 16.09.15)
Выдача денег под отчет Приобретать услуги, работы и товары от имени и в интересах общества могут материально ответственные лица. Деньги выдают сотрудникам из кассы либо перечисляются на корпоративную карту Документационным обоснованием становится учетная политика предприятия, утвержденный руководителем список подотчетных лиц, заявление о выделении средств, завизированное директором. В качестве подтверждения целевого использования денег выступает авансовый отчет с приложением первичных форм (кассовых чеков, счетов-фактур, выписок о платежных операциях). Правила расчетов Минфин России разъяснял письмом № 03-11-11/42288 от 25.08.14

К полулегальным методам обналичивания средств относится схема с управлением. Один из учредителей регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя. С обществом заключают договор на оказание услуг. Часть средств выводится со счетов компании в качестве вознаграждения управляющего. Стоимость руководства фирмой редко соответствует рыночным показателям. Стороны руководствуются потребностью в деньгах, а не реальной ценой на услугу.

Распоряжаться доходом общества нужно с предельной аккуратностью. Контролирующие органы настороженно относятся к подобным сделкам. Участников часто признают взаимозависимыми, обвиняя в извлечении необоснованной налоговой выгоды. Примером может служить постановление АС Московского округа № Ф05-15751/2014 от 20.01.2015. Перед тем, как произвести вывод денег с расчетного счета этим методом, стоит оценить все риски.

К незаконным схемам относится обналичивание через подставных лиц. Реализация таких механизмов грозит уголовной ответственностью. Систематический вывод средств на счета подозрительных фирм обязательно вызовет вопросы у сотрудников банка. Предприятие может оказаться в черном списке Росфинмониторинга.

Правила оформления

Снятие наличных средств со счета осуществляется в строгом соответствии с условиями договора и внутренними регламентами банка. Сумма выдается уполномоченному представителю ООО. После получения бухгалтеру нужно оприходовать ее в кассу. Порядок регламентируется инструкцией ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14. Документ запрещает оплачивать наличными более 100 тыс. рублей по одному договору.

Существует два способа:

  1. Чековая книжка. Снятие наличности осуществляется по предъявлении заполненного бланка. Чековые книжки выдают представителям компании при заключении договора на расчетное обслуживание.
  2. Корпоративная карта. Развитие технологий позволило упростить процесс. Сейчас руководители и иные уполномоченные лица могут снимать наличные с фирменного счета при помощи специальных карт. Их оформляют при заключении договора с банком. Выдача денег производится терминалами, а операции отражаются в выписках.

Получение наличности требует правильного учёта. Такие поступления в кассу не являются доходами предприятия, а списание со счета нельзя относить к расходам. Бухгалтер обязан оформить движение средств приходным ордером.

За операции по снятию наличных с расчетных счетов ООО банки взимают комиссию. Ее размер зависит от ценовой политики кредитной организации. Обычно вознаграждение измеряется в процентах от суммы – от 1 до 5%. Затраты при реализации иных схем будут повышенными. Так, при выдаче средств под видом зарплаты в бюджет придется перечислить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Чем грозят нелегальные схемы

Попытки снять деньги общества для личных нужд грозят учредителям серьезными правовыми последствиями. В большинстве случаев «серые» схемы оборачиваются налоговыми доначислениями, штрафами и пени. Контролирующие органы выявляют нарушения при проверках.

Степень ответственности зависит от сумм обналичивания, а также количества участников. Санкции по ст. 199 УК РФ применяют, если уклонение от налогов в результате сделки превысило 5 млн рублей. Расчет вреда производят за три года. Доля недоимки должна достигнуть 25% от общих обязательств. Кроме того, приговор за то же деяние вынесут при достижении совокупной недоимкой 15 млн в отечественной валюте. В отдельных ситуациях преступление дополнительно квалифицируют по ст. ст. 199.1–199.4 того же Кодекса.

Профессиональным участникам нелегальной схемы грозит также наказание за незаконную банковскую деятельность. Соответствующий состав описан в ст. 172 УК РФ. Когда речь идет об отмывании криминальных доходов, в действие вступают ст. ст. 159–159.4. Квалификация действий будет зависеть от обстоятельств дела.

Рядовые нарушения правил обращения с наличностью ООО влекут административную ответственность. Превышение лимита расчетов в 100 тыс. рублей, например, повлечет штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Организации придется заплатить до 50 тыс. в отечественной валюте за каждый проступок.

Таким образом, работать с деньгами фирмы необходимо предельно осторожно. Бесконтрольно использовать средства общества не получится ни у директора, ни у учредителя. Тратить выручку, поступившую на счет компании, разрешено на хозяйственную или сопряженную с ней деятельность. Получить деньги на личные цели владельцы предприятия вправе после официального распределения прибыли. В практике нашли применение и другие законные методы. Однако их реализация требует соблюдения целого ряда условий.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector